問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米,開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸,采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
(2)銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸,取得不含稅銷(xiāo)售額148400萬(wàn)元。
(3)以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸,全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額72000萬(wàn)元。
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸,同類(lèi)產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米),取得不含稅銷(xiāo)售額7400萬(wàn)元。
(6)購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元,原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元,已全部投入使用。
已知:資源稅稅率,原煤為5%,天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。

答案: 該企業(yè)銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420(萬(wàn)元)。
該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤和加工洗煤應(yīng)納資源稅=72...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

某油田2017年4月份發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)生產(chǎn)原油120萬(wàn)噸,當(dāng)月銷(xiāo)售90萬(wàn)噸,不含稅售價(jià)3800元/噸;
(2)移送自產(chǎn)原油15萬(wàn)噸到下屬非獨(dú)立核算化工廠生產(chǎn)汽油,當(dāng)月銷(xiāo)售汽油8萬(wàn)噸,不含稅售價(jià)9000元/噸;
(3)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用自產(chǎn)原油1.6萬(wàn)噸;
(4)將2萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給國(guó)外某地震災(zāi)區(qū):
(5)開(kāi)采天然氣70萬(wàn)立方米,當(dāng)月銷(xiāo)售60萬(wàn)立方米,不合增值稅銷(xiāo)售單價(jià)11000元/萬(wàn)立方米;另10萬(wàn)立方米待售;
(6)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅款20.4萬(wàn)元,該發(fā)票當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證。
已知:該油田銷(xiāo)售的原油、天然氣資源稅適用稅率為8%;汽油消費(fèi)稅1.52元/升,汽油1噸折合為1388升。
要求:計(jì)算該油田2017年4月份應(yīng)納的資源稅、增值稅和消費(fèi)稅。

答案: 應(yīng)納資源稅=(90×3800+15×3800+2×3800+60×11000÷10000)×8%=32533.28(萬(wàn)元...
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