問答題

【簡答題】

外國甲公司2015年為中國乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù),為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所,具體業(yè)務(wù)情況如下:
(1)1月5日,甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同,確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容,合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月,服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬元(含增值稅),所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
(2)1月12日,甲公司從國外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開始工作,服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)。
(3)9月1日,乙公司對甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收,通過后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
(4)9月3日,甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國。
(5)9月4日,乙公司向甲公司全額付款。
(其他相關(guān)資料:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅,并核定利潤率為15%;甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法;甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。)
要求:根據(jù)上述資料,回答問題。

甲公司申請辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限是什么時(shí)候?

答案:

甲公司申請辦理稅務(wù)登記手續(xù)的期限為合同簽訂之日起30日內(nèi)。

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問答題

【計(jì)算題】

甲居民企業(yè)2017年度與非居民企業(yè)發(fā)生了以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月初與非居民企業(yè)A簽訂3000萬元借款合同,約定年利率8%(同期同類金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%),因資金周轉(zhuǎn)困難,經(jīng)協(xié)商修改合同延期支付本年度利息,但當(dāng)年已計(jì)提利息240萬元計(jì)入企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目,并在所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)全部扣除。
(2)1月初從非居民企業(yè)B購入一項(xiàng)專利權(quán),簽訂的轉(zhuǎn)讓合同約定2月底支付全部價(jià)款500萬元,因資金周轉(zhuǎn)困難,至年底尚有200萬元未支付,該專利權(quán)已于1月份投入使用.該企業(yè)本年度已按規(guī)定攤銷50萬元。在企業(yè)所得稅前扣除。
(3)7月從非居民企業(yè)c租入其在中國境內(nèi)的商業(yè)用房,簽訂的租賃合同約定租期三年,自2017年7月1日至2020年6月30日,年租金120萬元,按合同約定已于合同簽訂當(dāng)月支付全部租金360萬元。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))。

答案: (1)甲居民企業(yè)與非居民企業(yè)A簽訂的與利息所得有關(guān)的合同,如果未按照合同約定的日期支付上述所得款項(xiàng),或者變更或修改合同延...
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