問答題

【計算題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額34萬元，上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

答案：

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【計算題】某進(jìn)出口公司3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口一批玉米，到岸價格126萬美元，海關(guān)按85%的免稅比例征收進(jìn)口增值稅20萬元。公司以作價加工方式銷售玉米給某廠加工檸檬酸出口。開具銷售玉米增值稅專用發(fā)票，銷售金額1100萬元，稅額143萬元。收回檸檬酸時，工廠開具專用發(fā)票注明銷售額1500萬元。當(dāng)月公司將檸檬酸全部報關(guān)出口，試計算應(yīng)退稅額（玉米征稅率13%，檸檬酸退稅率13%）。

答案：

【計算題】某紡織廠為一般納稅人，主要生產(chǎn)棉布，同時該廠還成立了一個非獨立核算的汽車隊，承攬社會運輸業(yè)務(wù)，該廠當(dāng)月實現(xiàn)總收入800萬元，其中紡織品不含稅銷售收入760萬元，汽車運輸收入40萬元。當(dāng)月企業(yè)外購貨物金額600萬元，增值稅額102萬元，其中用于運輸業(yè)務(wù)的貨物10萬元，另有一批價值100萬元的貨物該廠賬上無法準(zhǔn)確劃分應(yīng)稅項目和非應(yīng)稅項目的耗用數(shù)額，試計算該紡織廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

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