會計職稱考試章節(jié)練習(xí)(2018.12.06)

單項選擇題
某企業(yè)2016年度利潤總額為315萬元；經(jīng)查，國債利息收入為15萬元；違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅為（）萬元。
A.75
B.77.5
C.78.5
D.81.5
判斷題
“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。
答案：正確
多項選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。
A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
C.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當天
D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當天
多項選擇題
政府補助中的稅收返還包括（）
A.先征后返辦法向企業(yè)返還的稅款
B.即征即退辦法向企業(yè)返還的稅款
C.先征后退辦法向企業(yè)返還的稅款
D.增值稅出口退稅
單項選擇題
甲公司（一般納稅人）以某項無形資產(chǎn)換入乙公司的存貨一批，甲公司該無形資產(chǎn)的賬面價值為13040元，換入資產(chǎn)按存貨管理。乙公司該存貨的賬面價值為10000元，公允價值為12000元，適用的增值稅稅率為17%。則甲公司在不考慮增值稅以外的其他稅費的情況下，換入存貨的入賬價值應(yīng)為（）元。
A.11700
B.10200
C.11000
D.13040
多項選擇題
小企業(yè)的預(yù)付賬款可以通過（）科目進行核算。
A.預(yù)付賬款
B.應(yīng)付賬款
C.其他應(yīng)收款
D.其他應(yīng)付款
單項選擇題
宏達公司（2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點）2013年2月售出設(shè)備一臺，設(shè)備原值600000元，已計提折舊200000元，開具的普通發(fā)票上注明售價350000元。該設(shè)備于2006年12月購入。則宏達公司對該項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。
A.0
B.6730.77
C.13461.54
D.25427.35
判斷題
在核對會計賬簿時，對于內(nèi)容不完整、登記有錯誤的記錄，應(yīng)當撕毀，重新登記。
答案：錯誤
多項選擇題
“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目應(yīng)設(shè)置的專欄包括（）。
A.進項稅額
B.已交稅金
C.銷項稅額
D.出口退稅
E.進項稅額轉(zhuǎn)出

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會計職稱考試章節(jié)練習(xí)(2018.12.06)

某企業(yè)2016年度利潤總額為315萬元；經(jīng)查，國債利息收入為15萬元；違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

政府補助中的稅收返還包括（）

小企業(yè)的預(yù)付賬款可以通過（）科目進行核算。

在核對會計賬簿時，對于內(nèi)容不完整、登記有錯誤的記錄，應(yīng)當撕毀，重新登記。

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目應(yīng)設(shè)置的專欄包括（）。

會計職稱考試章節(jié)練習(xí)(2018.12.06)

某企業(yè)2016年度利潤總額為315萬元；經(jīng)查，國債利息收入為15萬元；違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

政府補助中的稅收返還包括（）

小企業(yè)的預(yù)付賬款可以通過（）科目進行核算。

在核對會計賬簿時，對于內(nèi)容不完整、登記有錯誤的記錄，應(yīng)當撕毀，重新登記。

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目應(yīng)設(shè)置的專欄包括（）。

某企業(yè)2016年度利潤總額為315萬元；經(jīng)查，國債利息收入為15萬元；違約罰款10萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

小企業(yè)的預(yù)付賬款可以通過（）科目進行核算。

在核對會計賬簿時，對于內(nèi)容不完整、登記有錯誤的記錄，應(yīng)當撕毀，重新登記。

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目應(yīng)設(shè)置的專欄包括（）。