注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)章節(jié)練習(xí)(2019.08.05)

來源：考試資料網(wǎng)

1 根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。

2 李某在一家雜志社工作，月工資4000元，其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2017年5月，李某所在單位另發(fā)放加班費(fèi)320元。則李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

3 某油田2011年10月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金23400元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)輸發(fā)票已比對(duì)）。已知銷售原油的資源稅稅率為5％，則該油田10月應(yīng)繳納的資源稅為（）。

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4 某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元：處置使用過的舉升機(jī)一臺(tái)，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。

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5 下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。

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6 某居民企業(yè)2017年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20％的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

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7.問答題計(jì)算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：會(huì)計(jì)利潤=2500+1300+240-600-460-210-240-120-130-105+282-80-1.2=23...

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8 下列表述符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅法律法規(guī)規(guī)定的是（）。

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9 申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。該規(guī)定不包括（）。

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10 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2017年3月份從小規(guī)模納稅人處購入貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入2925元，銷售貨物取得含稅銷售收入35100元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

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