稅法章節(jié)練習(xí)(2019.12.20)

單項(xiàng)選擇題
根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。
A.某教授發(fā)表論文取得的報(bào)酬
B.退休人員再任職取得的所得
C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
D.某教師受出版社委托審稿取得的所得
名詞解釋
稅收體制
答案：指規(guī)定國家機(jī)關(guān)稅權(quán)的分配一系列制度，包括稅收的立法體制和稅收征管體制。
問答題
假定本月非正常損失產(chǎn)成品一批，成本5萬元，不含稅銷售價(jià)格8萬元，該產(chǎn)成品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為50%，試計(jì)算對當(dāng)期應(yīng)納增值稅的影響。
答案：
單項(xiàng)選擇題
甲省某獨(dú)立礦山2013年11月發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：位于乙省的分支機(jī)構(gòu)在乙省開采礦產(chǎn)品A共計(jì)800噸，當(dāng)月銷售500噸；位于丙省的分支機(jī)構(gòu)在丙省開采礦產(chǎn)品B共計(jì)1000噸，當(dāng)月全部售出。上述分支機(jī)構(gòu)均為非獨(dú)立核算。已知甲省礦產(chǎn)品A適用的資源稅稅額為8元/噸，礦產(chǎn)品B適用的資源稅稅額為5元/噸；乙省礦產(chǎn)品A適用的資源稅稅額為10元/噸；丙省礦產(chǎn)品B適用的資源稅稅額為6元/噸。根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，該獨(dú)立礦山當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納資源稅（）元。
A.9000
B.4000
C.6000
D.11000
單項(xiàng)選擇題
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算方法為（）。
A、扣稅法
B、扣額法
C、抵免法
D、簡易征稅法
問答題
在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？
答案：（1）在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；
（2）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；
（3）分筆取...
問答題
當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
答案：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1700+1500*13%+900+6000*20*17%=23195（元）
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=522...
單項(xiàng)選擇題
某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年1月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅62000元；委托某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）將鋼材運(yùn)往企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5800元；當(dāng)月進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易保稅進(jìn)口料件一批，料件到岸價(jià)格折合人民幣70000元；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格折合人民幣300000元。該企業(yè)采用“實(shí)耗法”核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為20%，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%。則下列表述正確的是（）。
A.應(yīng)退增值稅31200元，免抵增值稅稅額0元
B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅稅額6136元
C.應(yīng)退增值稅27538元，免抵增值稅稅額3662元
D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅稅額3678元
問答題
契稅的納稅時(shí)間為何時(shí)？
答案：
土地、房屋分柝是在權(quán)屬共有人內(nèi)部分割而發(fā)生的權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，不在契稅的征收范圍之內(nèi)。
單項(xiàng)選擇題
甲啤酒廠銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）元。
A.8000
B.5600
C.9050
D.9500

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稅法章節(jié)練習(xí)(2019.12.20)

根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

稅收體制

假定本月非正常損失產(chǎn)成品一批，成本5萬元，不含稅銷售價(jià)格8萬元，該產(chǎn)成品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為50%，試計(jì)算對當(dāng)期應(yīng)納增值稅的影響。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算方法為（）。

在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？

當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

契稅的納稅時(shí)間為何時(shí)？

稅法章節(jié)練習(xí)(2019.12.20)

根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

稅收體制

假定本月非正常損失產(chǎn)成品一批，成本5萬元，不含稅銷售價(jià)格8萬元，該產(chǎn)成品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為50%，試計(jì)算對當(dāng)期應(yīng)納增值稅的影響。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算方法為（）。

在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？

當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

契稅的納稅時(shí)間為何時(shí)？

根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

假定本月非正常損失產(chǎn)成品一批，成本5萬元，不含稅銷售價(jià)格8萬元，該產(chǎn)成品中使用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目占產(chǎn)品成本的比例為50%，試計(jì)算對當(dāng)期應(yīng)納增值稅的影響。

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算方法為（）。

在什么情形下，納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)所得并繳納稅款？

當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。