單項選擇題

在下面的例子中，屬于控制工具的是：（）
Ⅰ.能夠促進信息流轉的組織架構。
Ⅱ.員工雇傭、培訓、晉升及激勵方面恰當的政策與機制。
Ⅲ.內外部審計活動與結果的分離。
Ⅳ.與職責相稱的授權委托。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

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單項選擇題
某公司一名職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據中相關數據、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯網記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。下列選項中，能最有效地防止該職員進行這些非授權行為的控制措施是：（）
A.管理人員每周對該職員的工作內容進行檢查。
B.給聯機存貨系統設置密碼，并且不讓該雇員知曉。
C.將接觸的商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。
D.按照供應商的送貨單據批準付款。
單項選擇題
內部控制的一項基本原則是職能分離。下列沒有破壞職能分離原則的是：（）
A.銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限。
B.對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限。
C.財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器。
D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。